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Erbrecht und Steuerrecht | 10.02.2020

Berliner Testament

So sichern Sie Ihren Partner mit dem Berliner Testament richtig ab

Die Vor- und Nachteile des Berliner Testaments

Paare sichern sich oft mit einem Berliner Testament gegenseitig ab. Der Vorteil: Diese Regelung ist klar und einfach. Der Nachteil: Das Finanzamt bekommt oft mehr, als es müsste.

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Geht es um die Regelung des Erbes, setzen viele auf ein Testament. Denn damit haben es die Erblasser selbst in der Hand, wie ihr Vermögen nach ihrem Tod verteilt werden soll.

„Von Eheleuten beziehungs­weise ein­getragenen Lebens­partnern, die ein Testament errichten, entscheiden sich rund zwei Drittel für das sogenannte Berliner Testament“, erklärt Holger Siebert, Fachanwalt für Erbrecht. Allerdings lauern in der Praxis Fallen, die oft erst später auffallen. „Das Erbrecht ist kompliziert.“

Was ist ein Berliner Testament eigentlich?

Mit diesem Testament regeln Paare ihren Nachlass gemeinsam. Sie setzen sich gegenseitig zu Alleinerben ein. Erst wenn beide Partner gestorben sind, erhalten die gemeinsamen Kinder oder andere festgelegte Erben das Familien­vermögen.

„Das ist eigentlich eine einfache und klare Regelung“, sagt der Rechtsanwalt Anton Steiner, der auch Präsident des Deutschen Forums für Erbrecht ist. „Man kann im Prinzip nichts vergessen.“ Den Partner im Ernstfall versorgt zu wissen, entspreche zudem dem Gefühl der Ehe.

Wie muss ein solches Dokument aussehen?

Ein Berliner Testament aufzusetzen, ist denkbar einfach. Der Text könnte nach Angaben der Stiftung Warentest zum Beispiel so aussehen: „Wir, die Eheleute X und Y, setzen uns gegenseitig zu Alleinerben ein. Die Erben des Längst­lebenden sind unsere Kinder A, B, C zu gleichen Teilen.“

Diesen Text schreibt ein Partner eigen­händig vom ersten bis zum letzten Wort und unterschreibt das Dokument am Ende. Der andere Partner muss nur noch unterschreiben. Alternativ kann ein solches gemein­schaftliches Testament auch notariell beurkundet werden.

Was bedeutet ein Berliner Testament für die Kinder?

Mit dieser Regelung sind die eigenen Kinder beim Erbe zunächst außen vor. „Sie müssen erst einmal warten“, sagt der Rechtsanwalt Anton Steiner. Direkt nach dem Tod eines Elternteils könnten sie lediglich ihren Pflichtteil geltend machen. Besteht das Erbe aus einer Immobilie, kann das zu einem Problem werden: Denn der länger lebende Elternteil muss diese womöglich verkaufen, um den Pflichtteil auszuzahlen.

„Das kann aber oft mit einer Pflicht­teils­straf­klausel verhindert werden“, erklärt der Rechtsanwalt Anton Steiner. Dann bekommen Kinder, die nach dem Tod des ersten Elternteils den Pflichtteil fordern, auch nach dem Tod des zweiten Elternteils nur den Pflichtteil.

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Ist das Berliner Testament unwiderruflich?

Nicht grund­sätzlich: „Solange beide Ehegatten noch leben, kann in einem solchen Testament alles einseitig widerrufen werden“, sagt Fachanwalt Holger Siebert. „Das funktioniert sogar bei wechsel­bezüglichen Verfügungen.“ Hier muss der Widerruf allerdings durch notariell beurkundete Erklärung dem anderen Ehegatten zugestellt werden.

Wer einen höheren Bindungs­grad seines Testaments ohne Widerrufs­möglichkeit will, sollte über den Abschluss eines Erb­vertrages nachdenken. „Dieser kann nur gemeinschaftlich wieder aufgehoben werden“, sagt Rechtsanwalt Holger Siebert.

Der überlebende Ehepartner kann das Testament in bestimmten Fällen sogar nach dem Tod des ersten Ehegatten rückwirkend anfechten. Möglich ist das, wenn auf einmal ein Pflichtteilsberechtigter da ist, der im Zeitpunkt der Errichtung des Testaments noch nicht vorhanden war. Das passiert zum Beispiel, wenn der überlebende Ehepartner nach dem Tod des Ehegatten wieder heiratet. „Will man eine solche Anfechtung verhindern, muss das Anfechtungs­recht im Testament ausgeschlossen werden.“

Wie sieht es beim Berliner Testament mit der Erbschaftsteuer aus?

So einfach sich ein Berliner Testament aufsetzen lässt, so kompliziert ist es bei der Steuer. „Die steuerlichen Frei­beträge in der Familie werden verschenkt“, sagt der Rechtsanwalt Anton Steiner. Bis das Vermögen der Eltern zu den Kindern gelangt, wird es zudem zweimal versteuert.

Vor allem bei größeren Vermögen liegt das Finanzamt im Vorteil. Ein Beispiel: Ein Ehepaar mit zwei Kindern hat ein Vermögen von drei Millionen Euro. Beim Berliner Testament hat der Ehepartner nach dem Tod des Partners einen Freibetrag von 500.000 Euro. „2,5 Millionen Euro müssen also mit 19 Prozent versteuert werden“, so der Rechtsanwalt Anton Steiner. „Das entspricht etwa 500.000 Euro Steuern, die hier fällig werden.“

Erben nach dem Tod des zweiten Elternteils die beiden Kinder die restlichen 2,5 Millionen Euro, haben sie einen Freibetrag von je 400.000 Euro. „1,7 Millionen müssten also noch mit 19 Prozent versteuert werden“, erklärt der Rechtsanwalt Anton Steiner. Das wären noch einmal 300.000 Euro. „Bei geschickter Gestaltung hätten in diesem Beispiel insgesamt 1,6 Millionen Euro an Frei­beträgen genutzt werden können.“

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Quelle: dpa/DAWR/ab
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